茂名恒企教育

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茂名恒企教育-常见问题

购进货物发生收料在前、付款在后或发票未到的帐务处理问题: 借：原材料；贷：应付帐款--暂估应付款下月初用红字冲销;收到票时：借：原材料应交税金--应交增值税(进项税额)贷：应付帐款

销售房产收取预收房款的帐务处理问题: 销售房产预收房款，由于通过“预收帐款”科目反映，尚未结转经营收入，因此，收据与发票的金额不会重复。预收售房款，开收据时：借：银行存款贷：预收帐款收最后一期房款，开发票时借：银行存款(最后一期房款)预收帐款(以前预收部分)贷：经营收入

企业计算增值税出现“应交增值税”借方余额如何处理问题: 因当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。”因此，当“应交税金--应交增值税”科目出现借方余额时，该期不需缴纳增值税，该借方余额即反映为尚未抵扣完的进项税额。

单位的往来帐要转做投资款，应该怎么处理？: 如果已经超了注册资本入到资本公积科目去，借往来科目，贷资本公积，如果没有超就借往来科目，贷实收资本。

建筑施工类企业，有销售和安装的，提供销售和建筑服务需要分别开发票吗，税率多少，如果没有销售的，应该怎么开？: 需要分别开票，销售税率是17%，安装服务税率是11%，没有销售这种情况得先把经营范围变更了才能自己开票，要不找税局代开。

法人自己用钱买的办公用品怎么报销？: 如果法人跟公司是劳动合同性质就正常跟员工报销处理，如果不是，挂法人往来。

公司为一般纳税人，有进项税，但是是零售行业，给个人只能开普票，没有销项专票，账务怎么处理？: 不开发票也要计算销项税额，资料就是你们货运单上的产品和数量，按17%税率来计算销项税额，电子申报。

我已经认证抵扣进项的税票，对方又开具红票怎么办？怎么确定对方已交税呀？: 做进项税转出就可以了，不用确认对方于有没有交税的，如果你已经认证抵扣，流程是需要你找税局拿到开具红字发票通知单后给他们开红票

老板拿来一张购买黄金的发票要求入账，会计怎么处理？: 是老板自己出的钱吗，黄金公司用？如果都不是，会计可以说这样做账不合理，老板如果硬要做账，那就按原值挂老板往来，如果是公户出的，那就挂短期投资-其他。

报销单据是会计审核还是出纳审核？: 一般都是会计审核，不过有些小公司会给出纳初审，会计终审。

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